31 июля в Кузбасской ТПП для предпринимателей региона прошел семинар «Обзор изменений по УСН в 2025 г.», организованный Комитетом по безопасности предпринимательской деятельности и группой компаний «С-Лига».
Открывая мероприятие, вице-президент Кузбасской ТПП Наталья Дивисенко отметила важность инициативы Комитета в проведении такого обзорного семинара, позволяющего бизнесу определиться с выбором системы налогообложения со следующего года, когда вводятся существенные изменения в налоговой системе, просчитав ресурсы и все свои риски.
Председатель Комитета палаты по безопасности предпринимательской деятельности, руководитель группы компаний «С-Лига» Елена Гаан подчеркнула, что в связи с изменениями в налоговом законодательстве, внесенными федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, у бизнеса появилось много вопросов в части применения УСН и введения НДС при этом налоговом режиме. Действие закона вступает в силу с 1 января 2025 года, но сейчас достаточно много интерпретаций и разъяснений его положений, наверняка, будут внесены еще какие-то уточнения, но сейчас важно увидеть в целом эту модель, уточнила она цель первого из этой серии мероприятия.
В качестве спикеров, наряду с Еленой Гаан , также выступили: Татьяна Пинегина , руководитель департамента бухгалтерского учета группы компаний «С-Лига», Анастасия Бондаревич , ведущий бухгалтер этой же группы компаний.
Как отметила Елена Гаан , УСН (упрощенная система налогообложения) сохраняется, но изменились параметры её применения. Кроме того, с 1 января 2025 года организации и предприниматели, применяющие УСН, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Последнее нужно принять как данность, но кто-то будет освобожден от уплаты НДС, исходя из доходов, уточнила она.
Татьяна Пинегина уточнила, что по новому закону изменились три параметра (доходы, остаточная стоимость основных средств, среднесписочная численность сотрудников), при которых субъекты предпринимательства могут применять УСН.
Так, для сохранения (перехода) УСН с 1 января 2025 года необходимо, чтобы за 9 месяцев 2024 года доходы были не более 337,5 млн рублей (ранее – до 112,5 млн); остаточная стоимость основных средств - не более 200 млн рублей (ранее – до 150 млн), среднесписочная численность сотрудников – не более 130 (ранее – до 100).
При применении разных режимов налогообложения при расчете суммы дохода учитываются все доходы. Ограничения лимитов по размеру доходов и остаточной стоимости действуют только для организаций, для ИП их нет, было сказано спикером.
Было также уточнено, что все показатели доходов и остаточной стоимости для УСН ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор, который ежегодно будет изменяться и представляться официальными источниками.
Применять УСН можно продолжить, если доходы за текущий отчетный (налоговый) период не превышают 450 млн руб. (ранее было 200 млн. рублей). Увеличение такого порога позволяет тем, кто был на общей системе, подумать о переходе на УСН. Но здесь необходимо четко всё просчитать, с учетом того, что при УСН не предусмотрен налоговый вычет и вводится, помимо налогообложения, еще НДС, в зависимости от доходов, посоветовали участникам семинара спикеры.
При доходах до 60 млн рублей включительно за 2024 год субъекты предпринимательства освобождаются от НДС, при этом у них отсутствует обязанность уведомлять налоговый орган об освобождении. Как подчеркнула Елена Гаан , в этих случаях счета-фактуры выставляются с пометкой «Без налога (НДС)», декларации по НДС не представляются. При этом налогоплательщикам необходимо вести книгу продаж.
Далее спикеры уточнили, что, если лимит в 60 млн. рублей превышен, то можно выбрать как платить НДС: 5% - при доходах не более 250 млн руб.; 7% - пока доходы не превышают 450 млн руб. При этом подчеркнуто, что как только лимит дохода будет превышен, то с 1 числа следующего месяца (за месяцем превышения) применяется новая ставка НДС (5 % или 7% соответственно) со всеми вытекающими последствиями (указание НДС в счет-фактурах, в рознице – в чеках и т.д.).
Татьяна Пинегина предупредила, что если выбран режим пониженной налоговой ставки НДС 5% или 7%, то он не может изменяться в течение 12-ти налоговых периодов (3 года), пока такое право на применение действует (то есть доходы субъекта остаются в установленных лимитах).
Кроме того, уточнено, что плательщики НДС (за исключением освобожденных от уплаты налога) представляют декларации в электронном виде, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Елена Гаан посоветовала пересмотреть типовые договоры, в которые со следующего года нужно внести дополнения, реквизиты и оговорки в связи с возможными изменениями НДС со стороны продавца.
О том, как получить освобождение от НДС, проинформировала Анастасия Бондаревич , ведущий бухгалтер группы компаний «С-Лига».
Такое освобождение могут получить все субъекты, которые применяли УСН в предыдущем году, и их совокупный годовой доход не превышает 60 млн руб. Если предприниматель совмещал УСН и ПСН, то необходимо учитывать доходы от всех этих режимов, уточнила она.
Кроме того, от НДС освобождаются вновь созданные организации и зарегистрированные ИП. Спикер также проинформировала о том, что с 2025 года те компании, которые работают с подакцизными товарами, могут также получить освобождение от НДС, такие изменения в законодательстве готовятся. Как было сказано, что освобождение от НДС предоставляется автоматически, подавать заявления в налоговые органы для этого не нужно.
В заключение спикеры ответили на поступившие многочисленные вопросы и попросили направлять их в дальнейшем на адрес Кузбасской ТПП, на основании чего будут планироваться следующие мероприятия по данной проблематике.
